蒋逸蕾律师，Lei Jiang LLC。
不可撤销信托首先是一个保护和时间规划的工具：它可以帮你的资产挡住未来的债主，开始计算获得医疗补助资格的时间，还能控制继承人什么时候、以什么方式拿到财产。只要提前设立、文件写清楚，它就能发挥作用——关键是先弄清你是请它来干哪件活。
第一，资产保护。财产一旦按规定放进不可撤销信托，一般就不再属于你，未来的债主也就更难追到。《俄亥俄州传承信托法》（Ohio Legacy Trust Act，R.C. Chapter 5816）支持这一点，适用于2013年3月27日之后符合条件的转让。但有两个限制：保护只按信托文件的写法来算，而且只针对真正放进去的财产——另外，它不能用来躲已经欠下的债主，那样的转让仍然可以被追讨。
第二，医疗补助时间。把资产转进不可撤销信托，可以开始计算获得医疗补助资格的时间，这一点很重要，因为申请前60个月内的赠与会触发一段不能享受补助的惩罚期。所以信托只有在需要护理的几年前就设立，才有帮助。而且必须是真实的转让：如果你还保留着像自己财产一样使用的权利，医疗补助还是会把这些资产算进去。
第三，控制分配方式。信托可以定好规则：分阶段给钱，而不是一次全给；还能让孩子的继承财产更难被孩子自己的债主或离婚配偶拿到。对想给孩子提供保障、又不想一次交上一大笔钱的父母来说，这种控制往往就是用它的主要原因。
还有两个限制要记住。不可撤销信托一般省不了资本利得税：受益人以后卖掉信托财产时，拿的是你原来的成本价，没有按市价重新计算（《国内税收法典》第1015(a)条；2023-2号税收裁定）——除非信托特意设计成让这些资产计入你的遗产，这样在你去世时就可以按市价重新计算成本（第1014条）。而且它现在也很少是为了遗产税而设：联邦终身免税额是每人1,500万美元，2025年7月的法律定为永久性的，所以大多数家庭不管有没有信托都不用交遗产税。
最实际的一点：为了资产保护、医疗补助时间或控制分配，提前几年规划、把文件写清楚，就可以用不可撤销信托。只是别指望它省资本利得税，也别为了大多数家庭根本不会欠的遗产税而用它。
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