分类： 财产与信托

蒋逸蕾律师，Lei Jiang LLC。

信托是根据三样东西来设计的：你的家庭、你的资产和你的意愿。第一次见律师时带的资料越齐，律师就能越快为你起草一份真正合适的信托。不需要样样完美——手头有的先带来就行。

家庭情况。全名和关系：配偶、子女、孙辈，以及其他你想照顾的人。注明未成年子女，以及是否有人有特殊需要，会影响继承方式。

资产清单。列个清单就够了，第一次不需要精确数字。包括房产（地址，有地契的带上）、银行和证券账户、退休账户、人寿保险，以及生意权益。

现有文件。带上现有遗嘱、以前的信托、授权委托书、医疗指示和地契的复印件。律师在起草新文件之前，需要先了解已经有的安排。

你的选择。想一想谁来做受托人和后备受托人，谁来做未成年子女的监护人，谁在你无法自理时替你做医疗决定。还有受益人什么时候、以什么方式拿到财产——一次全给，还是分阶段给。

特殊情况。境外资产、再婚或重组家庭、慈善意愿、家族生意，都会影响信托的设计。尽早告诉律师。

接下来该怎么做：见律师之前先准备好这五类资料，带复印件而不是原件，不要用邮件发送敏感号码。律师会和你一起补齐缺的部分——但准备充分能省时间和律师费。

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本文仅为一般信息，不是针对您具体情况的法律建议。

蒋逸蕾律师，Lei Jiang LLC。

不可撤销信托首先是一个保护和时间规划的工具：它可以帮你的资产挡住未来的债主，开始计算获得医疗补助资格的时间，还能控制继承人什么时候、以什么方式拿到财产。只要提前设立、文件写清楚，它就能发挥作用——关键是先弄清你是请它来干哪件活。

第一，资产保护。财产一旦按规定放进不可撤销信托，一般就不再属于你，未来的债主也就更难追到。《俄亥俄州传承信托法》（Ohio Legacy Trust Act，R.C. Chapter 5816）支持这一点，适用于2013年3月27日之后符合条件的转让。但有两个限制：保护只按信托文件的写法来算，而且只针对真正放进去的财产——另外，它不能用来躲已经欠下的债主，那样的转让仍然可以被追讨。

第二，医疗补助时间。把资产转进不可撤销信托，可以开始计算获得医疗补助资格的时间，这一点很重要，因为申请前60个月内的赠与会触发一段不能享受补助的惩罚期。所以信托只有在需要护理的几年前就设立，才有帮助。而且必须是真实的转让：如果你还保留着像自己财产一样使用的权利，医疗补助还是会把这些资产算进去。

第三，控制分配方式。信托可以定好规则：分阶段给钱，而不是一次全给；还能让孩子的继承财产更难被孩子自己的债主或离婚配偶拿到。对想给孩子提供保障、又不想一次交上一大笔钱的父母来说，这种控制往往就是用它的主要原因。

还有两个限制要记住。不可撤销信托一般省不了资本利得税：受益人以后卖掉信托财产时，拿的是你原来的成本价，没有按市价重新计算（《国内税收法典》第1015(a)条；2023-2号税收裁定）——除非信托特意设计成让这些资产计入你的遗产，这样在你去世时就可以按市价重新计算成本（第1014条）。而且它现在也很少是为了遗产税而设：联邦终身免税额是每人1,500万美元，2025年7月的法律定为永久性的，所以大多数家庭不管有没有信托都不用交遗产税。

最实际的一点：为了资产保护、医疗补助时间或控制分配，提前几年规划、把文件写清楚，就可以用不可撤销信托。只是别指望它省资本利得税，也别为了大多数家庭根本不会欠的遗产税而用它。

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在俄亥俄州，不行——不能凭自己是子女就做主。如果父母还能做决定的时候没有签授权书，成年子女对父母的钱和医疗决定并没有当然的法律权力。唯一的路子，是通过遗嘱检验法院申请监护（《俄亥俄州修订法典》第2111章）。

法院会指定一名监护人——也就是遗嘱检验法院授权、替法律上“无行为能力”的人管理人身、财产或两者的人。所谓“无行为能力”，就是因为疾病或残疾，精神受损到无法好好照顾自己或自己的财产（第2111.01条）。走这条路要经过法院程序，还要接受法院的持续监督。办法是管用的，但既耗时、又花钱，还耗精力、耗感情——而且是公开的，比授权书麻烦得多。还有一点没法事后补救：授权书必须由本人签署（第1337.25条），而持久授权书在本人失去行为能力后仍然有效（第1337.24条）——但前提是，在失去行为能力之前就已经签好了。

最实际的一点：如果父母现在还能做决定，马上签一份持久授权书和医疗代理文件。如果这个窗口已经过去了，尽快找遗嘱检验律师谈监护的事——账单和护理决定可不会等人。监护还有持续的成本：监护人要向法院报告，重大决定可能还要法院批准——这也是签好授权书更便宜、更私密的原因。

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如果你再婚，又有第一次婚姻的孩子，没有一个好的安排——不管你有没有立遗嘱——新配偶可能拿走你留下的大部分财产，而你第一次婚姻的孩子可能什么都得不到。

信托可以同时做到两件事。你把房子、存款等放进信托，提前写清楚：先照顾谁，之后留给谁。

配偶在世时，受托人用信托财产照顾配偶：配偶可以继续住在房子里，拿到信托的收入，需要生活费用时也可以按信托的安排得到帮助。如果信托里有房子，也可以写明房子维修费用怎么出。这种照顾持续到配偶去世。

但剩下的财产不属于配偶，配偶也不能改结局。配偶不能把信托财产送人，不能在遗嘱里留给别人，也不能转给自己的孩子。配偶去世后，受托人必须按你的安排，把剩下的财产分给你的孩子。

关键就是“只照顾一辈子”这一条，要写得清楚：配偶在世时，任何人都不能把财产转给别人。在俄亥俄州，受托人必须按信托的安排，诚实地为受益人办事。所以要选一个你信得过、没有利益冲突的人来管信托，最好提前和他谈清楚你的安排，也让家里人知道大方向，减少以后的误会和争吵。

最实际的一点：只有真正放进信托的财产，才能这样保护。房子、银行账户、投资账户都要一一放进去，漏掉的财产还是按原来的办法处理，起不到同样的保护作用。再婚后，要把财产放进信托，并把“配偶用一辈子、剩下留给孩子”写清楚，不要只靠以前的遗嘱。

法律依据：美国税法第2056(b)(7)条；俄亥俄州修订法典第5804.02、5808.01条。

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赠与算在哪一年，要看您哪一年真正完成，所以2026年的窗口在2026年12月31日关闭，12月31日之前没有完成的赠与就不算2026年的赠与。年底之前，可以考虑三个办法：每年免税额度赠与、直接付学费或医疗费、一次存满529计划。三个办法可以用一个，也可以用两个或三个，看哪个适合您的家庭。

1. 每人最多给19,000美元

2026年，您给任何一个人最多19,000美元，不用为这笔赠与报联邦赠与税表。这个额度是按赠与人和按收礼人分别算的，给女儿、女婿和每个孙辈的钱都是单独算的，所以夫妻两人同一年可以给同一个人共38,000美元，没用完的额度不能留到2027年，每一年的额度都是单独的。

2. 学费或医疗费直接付给学校或医院

根据美国税法第2503(e)条，您直接付给学校或医院、替别人付的钱不算赠与，不会占用给这个人的19,000美元额度。只包括学费，不包括住宿费、伙食费、书本费和杂费，而且钱必须直接付给学校或医院，不能先给学生或病人，也不要事后报销他们已经付过的账单，家人自己的保险会付的那部分也不算。

3. 529计划一次存满五年的额度

根据美国税法第529(c)(2)(B)条，2026年一个人可以一次给一个学生的529计划存最多95,000美元，夫妻两人一共最多190,000美元，并在709税表上选择把这笔钱分摊到五年。这个选择会用完这个学生五年的年度额度，所以这五年内再给同一个学生现金，就没有新的年度额度了，不过您仍然可以给其他孩子或孙辈，因为每个人的年度额度是分开算的。

实用建议： 每笔赠与都要在12月31日之前真正完成并确认到账，不要指望最后一天的转账，银行确认单、学校或医院的收据、529存钱对账单都要保存好。

清单： 完成19,000美元赠与、学费或医疗费直接付给学校或医院、确认529存钱已经入账——都在12月31日之前完成。

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本文仅为一般信息，不是针对任何具体个人的法律或税务建议。

资料来源：IRS Revenue Procedure 2025-32；美国税法第2503(e)条；第529(c)(2)(B)条。

日期：2026年10月22日

父母去世后留有中国银行存款的，无论父母是在中国还是在美国去世，程序都是一样的——关键是有中国银行账户。仅凭美国法院的遗产认证命令，银行不会放款。

在美国的继承人一般需要三份文件：

1. 死亡证明公证——父母在美国去世的，美国死亡证明需经美国公证 + 海牙认证（Apostille，中国自2023年11月起接受）+ 中文翻译，中国公证处才能使用。
2. 亲属关系证明——经公证的亲属关系证明（如出生证、户口本）。美国出具的证明同样需要 Apostille + 翻译。
3. 继承权公证书——由中国公证处在审核上述材料后出具，确认由谁继承。

由哪国法律决定谁是继承人？对于银行存款，中国冲突法规则（《涉外民事关系法律适用法》第31条）看父母去世时经常居住地的法律——父母生前住在美国的，可能适用美国州法律。但无论如何，中国银行都可能要求同一份公证处证书。

如果父母在俄亥俄州也有财产，则另按俄亥俄州法律处理——没有遗嘱的，按 ORC 2105.06 无遗嘱继承规则。

本文为一般信息，不构成法律建议。如有问题，请联系蒋逸蕾律师事务所：(440) 835-2271。

日期：2026年10月22日

Medicaid 可以支付长期护理费用，但对收入和资产有严格限制。俄亥俄州2026年的关键数字：

• 资产上限： 个人$2,000（夫妇$3,000）。
• 收入上限： 单人申请每月$2,982。
• 5年回看期： 申请前60个月内的赠与可能导致一段不符合资格的处罚期。
• 配偶保护： 一方需要护理时，留在家中的配偶可保留夫妇资产中的$32,532–$162,660（配偶资产保留额），以及每月$2,705–$4,066.50的收入（最低月生活费）。
• 房屋净值： 最高$752,000的房屋净值不计入。

提前规划很重要——回看期内的转让可能延迟资格。本文为一般信息，不构成法律建议。如有问题，请联系蒋逸蕾律师事务所：(440) 835-2271。

您花了很多年才打拼出现在的一切——生意、房子、存款。资产保护就是通过合法规划，让一场官司、生意失败或债主拿不走您的全部。它不是藏钱，也不是出事后再转移财产。做得对，是提前做、公开做、合法做。

最强的工具：设计好的信托

信托是大多数资产保护方案的核心。原理很简单：您把资产转进信托，信托（而不是您）拥有这些资产。受托人按照您定的规则，为您指定的人管理这些资产。因为这些资产已经不属于您了，债主一般就追不到它们。

但不是所有信托都管用。可撤销（生前）信托能帮家人避开遗嘱认证，但不能防债主——因为资产还在您的控制之下，法院照样把它当成您的。只有不可撤销信托才能真正保护，因为您交出了所有权和控制权。

我们最常用的几种信托工具：

• 不可撤销人寿保险信托（ILIT）——让人寿保险金不进您的应税遗产，也让债主碰不到。
• 配偶终身受益信托（SLAT）——一方配偶把资产转进信托给另一方受益；资产受保护，配偶还能受益。
• 医疗补助资产保护信托（MAPT）——在规划长期护理费用的同时保护资产（医疗补助会往回查5年，所以要提前规划）。
• 慈善信托——支持您关心的事业，还能拿到收入，同时把资产移出您的遗产。
• 家族传承信托（Dynasty Trust）——让财富一代代传下去，不怕债主、离婚，也不怕每一代的遗产税。

俄亥俄州允许设立自益型资产保护信托（"传承信托"），依据是《俄亥俄州传承信托法》（Ohio Legacy Trust Act，R.C. Chapter 5816）。哪种结构适合您——传承信托、其他不可撤销信托，还是用其他州法律成立的信托——要看您的资产和目标。

还有一条时间规则：信托必须在索赔出现之前设立。如果您在被人起诉之后（或者知道索赔要来了之后）才转移财产，俄亥俄州法院可以根据《统一欺诈转让法》撤销这笔转让。资产保护奖励的是提前规划、光明正大的人。

其他几层保护

信托要和其他保护一起用，效果才最好：

• 先买保险。一份好的责任险，再加一份伞式保险（umbrella），能支付大多数日常索赔的律师费和赔偿。任何信托都代替不了保险。
• 生意和个人分开。把生意放在单独的LLC里，账干净、账户分开，生意的债务一般只能追到公司的资产。
• 产权和退休账户。俄亥俄州自1985年4月4日起不再允许设立新的夫妻共同共有（tenancy by the entirety），只有在此之前设立的还有效，所以房子的产权方式应该请律师帮您审查。退休账户在联邦法和俄亥俄州法下也有很强的保护，但这种保护有上限：401(k)等雇主退休计划一般受广泛保护；IRA只在联邦规定的缴费限额内受保护，在破产中，IRA和Roth IRA的保护上限是1,711,975美元；某些私人退休计划的给付，只在"合理必要的生活所需"范围内受保护。不要在没咨询律师的情况下，就把退休账户取出来还债。

俄亥俄州法律本来就保护这些财产

就算没有任何规划，俄亥俄州法律也保护一部分基本财产不被大多数债主拿走。以下是现行标准（ORC 2329.66，2025年4月1日至2028年3月31日有效，每三年按通胀调整一次）：

• 自住房（宅地豁免）：182,625美元的净值
• 家用物品：总计16,850美元（每件最高800美元）
• 珠宝：2,125美元
• 万能豁免（任何财产）：1,675美元
• 工资：债主最多拿走您实得工资的25%——如果您每周实得工资是217.50美元或更少，债主一分都拿不走

不要把这些和俄亥俄州另外的房产税宅地豁免混在一起（那是另一个项目，面向符合条件的老年人和残障房主，用来减免房产税）。上面这些是债主在追债或破产时一般拿不走的财产。

总结

保险、LLC和俄亥俄州给您的豁免是辅助的保护层。最强的保护，是一个提前设计好的信托。最好的动手时间是现在，太平无事的时候。

如果您想根据自己的资产量身定做一个方案，请致电 (440) 835-2271 或发邮件到 info@leijianglaw.com 联系我们。

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大多数父母都想在有生之年帮子女一把：付个首付、交个学费、送套房子。好消息是，美国税法允许您在不用交税的情况下送出很多。坏消息是，送错了方式——尤其是送房子——可能给子女留下一张您没想到的税单。下面这些工具，从最简单到最大：

1. 每年送小额礼物——每人19,000美元

每年您可以给任何人送最高19,000美元——子女、孙辈、任何人——不用交礼物税，也不用报税表。夫妻两个人可以合起来送，每人每年38,000美元。收礼的人不用为礼物交所得税，送礼的人也不用交礼物税。简单，而且累积起来很可观：每年给三个孩子各送19,000美元，就是每年57,000美元移出您的应税遗产。

2. 直接付学费和医疗费——没有上限

如果您直接把学费或医疗费付给学校或医院，没有金额上限，也不用交礼物税——而且这些付款连年度和终身免税额都不占。关键是“直接”：支票要开给学校或医院，不能开给您的孩子。

3. 529大学储蓄计划——一次可以放95,000美元

往529大学储蓄计划里存钱算作礼物，但有个特殊规则可以“一次放五年”：一次存入相当于五年年度免税额的金额——每个受益人95,000美元（夫妻190,000美元）——按分五年送出处理。钱用于教育的话，增值部分免税。

4. 送房子——最容易踩坑的一种

比如说家里送给孩子一套价值479,000美元的房子。因为超过了19,000美元的年度免税额，送礼人要递交礼物税表（709表）——但实际上不用交税，因为这笔礼物算在1,500万美元的终身免税额里（见下面的表格）。到这里都挺好。

坑在这里：孩子继承的是送礼人的买入成本。如果这套房子当初是200,000美元买的，孩子的成本就是200,000美元——孩子将来卖房时，资本利得是从200,000美元算起，而不是479,000美元。如果孩子是在继承时拿到同一套房子，成本会按市场价重新计算（step-up），利得可能接近于零。生前送房子有时候是对的，但对于升值了很多的房产，留到身后再传下去，往往是更划算的税务选择。

5. 借钱给家人——要收最低利息

借钱给孩子没问题，但国税局要求您至少收它公布的最低利率（适用联邦利率）。收少了，或者免了利息，免掉的利息就算作礼物。

6. 大额赠送想附加条件——用信托

送的金额比较大，或者您想附加条件（比如到一定年龄、用于教育、防止被孩子的债主或离婚分走），信托可以让您“带条件地送”。信托持有资产，受托人按您的指示办事，赠送同样可以使用年度或终身免税额。

2026年数字一览

• 年度免税额：每人19,000美元（夫妻合送每人38,000美元）
• 终身遗产/礼物免税额：每人1,500万美元（夫妻3,000万美元），2025年7月的新法律定为永久，从2027年起按通胀调整
• 送给非美国公民配偶：前194,000美元免税
• 529一次存入：每个受益人95,000美元（夫妻190,000美元）
• 709表（礼物税表）：赠送次年的4月15日前递交（延期可到10月15日）

总结

大多数家庭一分钱礼物税都不会交——1,500万美元的终身免税额保证了这一点。真正的省钱，在于每种赠送用对工具：每年送小额、直接付学费医疗费、529计划，以及在送升值房产之前多想一步。现在稍微规划一下，子女将来就少一个税务惊吓。

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