随着拜登政府的上台，增税可能会很快到来。 影响可能涉及许多领域，例如所得税、资本收益、遗产税等。因此，适当的规划比以往任何时候都更重要。 本系列回顾了一些常见的税收递延策略。 在包括俄亥俄州在内的许多州都可以使用的一种此类策略是慈善剩余信托。
从本质上讲，慈善剩余信托（“CRT”）是由个人（“捐赠者”）在生前资助的信托。 CRT 向非慈善受益人（可以是捐赠者或配偶）终身或长达 20 年的期限进行分配。 之后，任何剩余的财产都可以转移给一个或多个慈善机构。 税收优惠是，当您为信托基金提供资金时，您可以申请相当于剩余利息现值的慈善所得税减免（受适用的慈善减免限制）。 您从信托中获得的年度支出可以基于信托初始值的固定百分比 - 称为慈善剩余年金信托 (CRAT)。 或者它们可以基于每年重新计算的信托价值的固定百分比——称为慈善剩余单一信托 (CRUT)。 CRUT 对某些人来说可能更可取，因为它可以让收入跟上通货膨胀。 此外，捐助者可以提供额外的捐款。
IRS 要求剩余权益的现值必须至少为信托资产初始值的 10%。 该决定是在资产转移时做出的（这是基于信托条款的精算计算）。
CRT 的优点是：
- 终身固定收入
- 避免出售增值资产的资本利得税
- 捐赠剩余部分的慈善所得税减免
一个例子（在俄亥俄州立大学网站上有说明）
75 岁的苏珊想向俄亥俄州立大学基金会捐赠一份礼物，但也希望将来能有更多收入。 苏珊创建了一个慈善剩余单一信托基金，终身每年向她支付相当于每年重估的信托资产公平市场价值的 5%。 她用价值 500,000 美元的资产为信托基金提供资金。
苏珊第一年从信托基金收到 25,000 美元。 随后的付款金额每年都会有所不同，具体取决于信托资产的年度估值。 在她创建和资助信托的那一年，她有资格获得 299,845 美元* 的联邦所得税慈善减免。 在苏珊 32% 的税级中，这项扣除为苏珊节省了 95,950 美元。
*基于 1.2% 的慈善中期联邦利率。 扣除和计算将根据您的个人情况而有所不同。
慈善剩余信托需要仔细规划。 在您采取行动之前，请致电 440-835-2271 或您信任的律师/CPA 与我们讨论您的选择。